Una persona moral, también conocida como persona jurídica, se refiere a las entidades que poseen una existencia jurídica y están constituidas por un conjunto de personas u organizaciones que han creado una institución para brindarle reconocimiento de entidad independiente con la capacidad de ejercer derechos y contraer obligaciones de cualquier índole, incluyendo obligaciones fiscales. Una persona moral no es vista como un individuo sino como una institución y normalmente se identifica por una denominación o razón social, que suele ser el nombre que se le da a la empresa.
En México, según el artículo 25 del Código Civil Federal, las personas morales incluyen a la nación, los estados y los municipios, así como a las demás corporaciones de carácter público reconocidas por la ley. También se consideran personas morales a las sociedades civiles o mercantiles, los sindicatos, las asociaciones profesionales, las sociedades cooperativas y mutualistas, y las asociaciones distintas de las enumeradas que se propongan fines políticos, científicos, artísticos, de recreo o cualquier otro fin lícito, siempre que no fueren desconocidas por la ley. Además, se reconocen como personas morales extranjeras de naturaleza privada, en los términos del artículo 2736.
Las personas morales tienen características como nombre (denominación o razón social), domicilio y única nacionalidad, patrimonio, capacidad jurídica, obligación de presentar su contabilidad electrónica ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria) y se dividen en dos regímenes fiscales: régimen general y régimen con fines no lucrativos. En el régimen general, las personas morales con fines de lucro buscan obtener ganancias a cambio de un bien o servicio producido o brindado, como las industrias comerciales, financieras, etc. Algunas obligaciones fiscales de las personas morales de régimen general incluyen inscribirse en el RFC, solicitar el certificado de firma electrónica, expedir facturas electrónicas, llevar la contabilidad electrónica, realizar pagos provisionales y definitivos de impuestos, presentar aviso de préstamos y aportaciones para futuros aumentos de capital, presentar la declaración anual de la entidad, realizar retenciones al ISR y presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros.
En el régimen con fines no lucrativos, las personas morales buscan promover causas sociales y defender derechos en áreas como la cultura, la salud, el deporte y la igualdad social. Algunas personas jurídicas sin fines de lucro son las fundaciones, las asociaciones civiles, las organizaciones no gubernamentales (ONG), los sindicatos y las corporaciones sin fines de lucro.
Diferencia entre Persona Física y Persona Moral
La diferencia entre una persona física y una persona moral radica en varios aspectos. En primer lugar, en cuanto a la forma de emprender, una persona física emprende por cuenta propia, mientras que una persona moral emprende con socios, aunque desde el año 2016 también se pueden crear sociedades unipersonales mediante la Sociedad por Acciones Simplificadas (SAS).
En cuanto al régimen fiscal, las personas físicas pueden elegir entre varios regímenes fiscales, dependiendo de las actividades empresariales que vayan a realizar. Entre los regímenes fiscales disponibles se encuentran: sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales, régimen de incorporación fiscal, entre otros. En cambio, las personas morales pueden optar por el régimen con fines no lucrativos o el régimen general.
Los requisitos para darse de alta también varían. Una persona física simplemente debe darse de alta en el Servicio de Administración Tributaria (SAT). En cambio, una persona moral normalmente tiene que crear una sociedad mercantil, ya sea una Sociedad Anónima o una Sociedad de Responsabilidad Limitada. Además, los trámites legales para establecer la empresa ante un notario también son necesarios en el caso de una persona moral.
Otra diferencia importante es la forma de identificación. Las personas físicas se identifican por su nombre, mientras que las personas morales se identifican por su denominación o razón social. Además, en cuanto al patrimonio, una persona física es el único propietario del negocio y sus activos personales pueden ser reclamados por los acreedores. En cambio, la constitución de una sociedad permite separar el patrimonio personal del patrimonio societario en el caso de una persona moral, y los socios no responden por las deudas de la sociedad.
Estas son solo algunas de las diferencias más destacadas entre una persona física y una persona moral:
- La forma de emprender
- El régimen fiscal
- Los requisitos para darse de alta
- Los trámites legales
- La forma de identificación
- El patrimonio
Tipos de Personas Morales en México
En México, existen dos tipos de personas morales: el Régimen General y el Régimen con Fines No Lucrativos. Cada uno de estos regímenes abarca distintos tipos de sociedades que se rigen por diferentes normativas y objetivos.
El Régimen General comprende a las sociedades mercantiles, que se dedican a actividades comerciales y buscan obtener ganancias económicas. Algunos ejemplos de sociedades mercantiles incluidas en este régimen son las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada, las arrendadoras o financieras, las instituciones financieras, de créditos y seguros, las sociedades civiles, y los organismos encargados de comercializar fideicomisos de actividades empresariales y bienes o servicios.
Por otro lado, el Régimen con Fines No Lucrativos está conformado por aquellas sociedades que no persiguen fines de lucro, pero sí buscan recibir donativos voluntarios de terceros para destinarlos a obras o actividades benéficas. Algunos ejemplos de sociedades que se encuentran bajo este régimen son aquellas dedicadas a la atención de grupos vulnerables y personas de bajos recursos.
Es crucial destacar que para constituir una persona moral bajo el Régimen con Fines No Lucrativos se requieren autorizaciones especiales para poder recibir donativos y utilizarlos en beneficio de otros. Esto permite asegurar la transparencia y la correcta aplicación de los recursos recibidos.
Características de las personas morales en México
Las personas morales en México se refieren a entidades legales que pueden operar y llevar a cabo actividades comerciales o no comerciales. Estas entidades tienen características específicas que las distinguen de las personas físicas. A continuación, se detallan las principales características de las personas morales en México:
- Denominación o razón social: La denominación o razón social es el nombre con el que se identificará a la persona moral. Puede ser un nombre creado por los fundadores, relacionado con la actividad comercial o hacer referencia a la región donde opera la empresa. Es significativo resaltar que este nombre puede ser inventado o incluso ser el nombre de los socios.
- Domicilio y nacionalidad: El domicilio de la persona moral es el lugar físico donde se encuentra la administración de la empresa. Además, la persona moral debe tener un domicilio fiscal donde el Servicio de Administración Tributaria (SAT) pueda contactar directamente a los administradores. Cabe mencionar que cualquier persona moral constituida y operando en México es considerada mexicana, mientras que una persona moral de otra nacionalidad que busque operar en el país debe registrarse en el Registro Público del Comercio y establecer una filial con nacionalidad mexicana.
- Patrimonio: El patrimonio de una persona moral hace referencia a todos los bienes y deudas que están a nombre de la empresa. Es relevante destacar que este patrimonio no incluye los bienes y deudas de las personas físicas que forman parte de la empresa.
- Capacidad de goce y ejercicio: Al constituirse, la persona moral adquiere capacidad jurídica, lo cual implica que tiene la aptitud de ser titular de beneficios y contraer obligaciones. Entre las principales obligaciones destacan el reportar su contabilidad ante el SAT y cumplir con las obligaciones fiscales, como el pago de impuestos.
Existen dos grandes categorías de personas morales en México: personas morales con fines lucrativos y personas morales con fines no lucrativos. Cada una de estas categorías se divide en varias categorías adicionales dependiendo de la naturaleza de las actividades de la persona moral.
Es esencial mencionar que la elección del régimen fiscal para una persona moral dependerá de la naturaleza de sus actividades y sus niveles de ingresos. Cada régimen fiscal tiene beneficios y obligaciones específicas, por lo que se recomienda buscar asesoría legal y fiscal para tomar la mejor decisión.
Requisitos para constituir una persona moral en México
Constituir una persona moral en México implica cumplir con ciertos requisitos y realizar algunos trámites específicos. Estos son los pasos y documentos necesarios para llevar a cabo este proceso de manera correcta y legal:
- Certificado de firma electrónica: El representante legal de la empresa debe contar con el certificado de firma electrónica e.firma, como persona física.
- Poder para actos de dominio y/o administración: El representante legal de la persona moral debe contar con un poder que acredite sus facultades como tal, ya sea general para actos de administración o dominio.
- Acta constitutiva de la persona moral o empresa: Este documento es fundamental para establecer la identidad y los objetivos de la persona moral. En ella se detalla la denominación o razón social, el régimen de capital (general o con fines no lucrativos), la fecha de constitución e inicio de operaciones, y el registro de domicilio fiscal o domicilio.
- Identificación oficial del representante legal: Es necesario contar con una identificación oficial vigente del representante legal de la persona moral.
Además de estos requisitos, es crucial contar con la siguiente información para llevar a cabo el proceso de constitución:
- Datos del representante legal: Esto incluye el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y el documento protocolizado que acredite su condición como representante legal.
- Actividad o actividades económicas: Se deben proporcionar los detalles de las actividades que la persona moral llevará a cabo, indicando también los porcentajes de ingreso correspondientes.
- Forma en que la persona moral realizará sus actividades: Es necesario especificar si la persona moral realizará sus actividades por cuenta propia, a través de un fideicomiso o en asociación con otros.
- Cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR): Deberá realizarse el cálculo correspondiente del ISR de la persona moral.
- Trabajadores: Se debe indicar si la persona moral contará con empleados o trabajadores.
- RFC de los socios o accionistas: Es necesario contar con el RFC de los socios o accionistas de la persona moral.
Una vez que se cumplen con todos los requisitos y se cuenta con la documentación necesaria, se puede proceder al registro como persona moral. Esto se puede realizar a través de la página oficial del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en línea, seleccionando la opción “Empresas”.
Derechos y Obligaciones de las Personas Morales en México
Las personas morales en México tienen derechos y obligaciones que deben cumplir. Como entidades legales reconocidas por la ley, las personas morales tienen la capacidad de poseer bienes, celebrar contratos, pagar impuestos y cumplir con las regulaciones establecidas. Esto les permite operar como empresas y organizaciones formales en el país.
Entre las obligaciones más importantes que deben cumplir las personas morales de régimen general se encuentran:
- Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), lo cual les permite ser identificados y reconocidos por el gobierno en términos fiscales.
- Solicitar el certificado de firma electrónica o efirma, que les permite realizar trámites y operaciones en línea de manera segura y autenticada.
- Expedir facturas electrónicas de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes, lo cual es obligatorio para respaldar las transacciones comerciales.
- Llevar la contabilidad electrónica de acuerdo con el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF), lo cual implica mantener registros detallados y actualizarlos de forma electrónica.
- Presentar pagos provisionales y definitivos de impuestos, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto sobre la Renta (ISR), de acuerdo con los plazos y requisitos establecidos.
Beneficios de ser una persona moral en México
Los beneficios de ser una persona moral en México son numerosos y brindan ventajas significativas a quienes eligen operar bajo esta figura legal. A continuación, mencionaremos algunos de los principales beneficios:
- Protección de responsabilidad limitada: Una de las ventajas más destacadas de ser una persona moral es la protección de responsabilidad limitada. Esto significa que, en caso de que la empresa enfrente problemas financieros o legales, los socios o accionistas no serán personalmente responsables más allá de su aportación de capital. En otras palabras, su patrimonio personal estará protegido.
- Acceso a financiamiento: Ser una persona moral también facilita el acceso a diferentes fuentes de financiamiento, como créditos bancarios, inversionistas o programas gubernamentales. Esto puede resultar fundamental para el crecimiento y desarrollo de la empresa, permitiendo la realización de inversiones, la adquisición de nuevos activos o la expansión del negocio.
- Beneficios fiscales: Otra ventaja vital es la posibilidad de acceder a beneficios fiscales. Las personas morales pueden aprovechar ciertos incentivos y regímenes especiales que les permiten optimizar su carga tributaria y reducir los impuestos a pagar. Esto puede representar un ahorro significativo y aumentar la rentabilidad de la empresa.
- Credibilidad y confianza: Operar como persona moral otorga credibilidad y confianza tanto a clientes como a proveedores. Al constituirse legalmente como una empresa, se demuestra profesionalismo y seriedad en los negocios. Esto puede facilitar la generación de alianzas estratégicas, la negociación de contratos y la atracción de clientes y empleados de calidad.
Estos son solo algunos de los beneficios que ofrece ser una persona moral en México. La figura legal de persona moral brinda la oportunidad de desarrollar un proyecto empresarial de manera formal y segura, permitiendo el crecimiento y la protección patrimonial. Si estás considerando emprender o expandir tu negocio, definitivamente vale la pena evaluar las ventajas de convertirte en una persona moral en México.
Pasos para disolver una persona moral en México
Disolver una persona moral en México requiere seguir ciertos pasos y procedimientos legales. A continuación, se detallan los pasos necesarios para llevar a cabo este proceso:
- Ingresar a la página de la Secretaría de Economía: Accede a la página oficial de la Secretaría de Economía y busca el apartado de “Disolución y liquidación”.
- Publicar la estructura accionaria: Elige la opción de “Publica tu estructura accionaria” y proporciona la e.firma de la Persona Moral y del Representante Legal.
- Leer y firmar los términos y condiciones: Lee cuidadosamente los “Términos, Condiciones y Política de Privacidad” y selecciona la opción de “Firmar” para aceptarlos.
- Actualizar el domicilio fiscal: Asegúrate de que el domicilio fiscal de la Persona Moral esté actualizado conforme al registrado en el Servicio de Administración Tributaria.
- Proporcionar los datos registrales: Proporciona los datos registrales de la Persona Moral y captura la “Estructura accionaria de la sociedad” mediante la opción de “Captura manual” o “Adjuntando un archivo”.
- Verificar y firmar la información: Verifica la información proporcionada y da clic en “Firmar” para confirmar.
- Acuerdo de disolución y liquidación: Una vez que se reciba el mensaje de datos confirmando el cumplimiento del artículo 249 Bis de la Ley General de Sociedades Mercantiles, ingresa al PSM (Portal del Sistema de Modernización) y selecciona la opción de “Acuerdo de disolución y liquidación”.
- Agregar e.firmas y seleccionar liquidador: Agrega la e.firma de la Persona Moral y del Representante Legal, y selecciona al Liquidador entre los socios o accionistas.
- Firmar y publicar el acta: El sistema enviará el acuerdo de disolución y liquidación a los socios o accionistas, quienes deberán acceder al PSM con su e.firma y firmar los “Términos, Condiciones y Política de Privacidad”. Manifesta la voluntad de publicar el acta de disolución y liquidación de la Persona Moral.
- Finalizar proceso de publicación: Una vez que todos los socios o accionistas hayan firmado el acta, el sistema enviará un mensaje de datos al Liquidador para que realice la publicación. El sistema notificará que el acta de disolución y liquidación se ha publicado exitosamente y que se ha enviado para su inscripción en el Registro Público de Comercio.
- Publicar balance final: El Liquidador deberá ingresar al PSM y seleccionar la opción de publicar el “Balance final”, agregando la e.firma de la Persona Moral y del Liquidador.
- Cancelación del folio: El Liquidador publicará el “Balance final” y se cancelará el folio de la sociedad en el Registro Público de Comercio.
Asegúrate de seguir todos estos pasos correctamente para disolver una persona moral de manera adecuada en México. Es fundamental cumplir con las obligaciones legales, tributarias y de notificación para evitar cualquier inconveniente.
Responsabilidad de los representantes legales de una persona moral en México
Los representantes legales de una persona moral en México tienen un papel crucial en la toma de decisiones y en la gestión de la entidad. Son responsables de actuar en nombre de la sociedad y de cumplir con su encargo y deberes de manera fiduciaria. La autoridad de los representantes legales está establecida por el Código Civil Federal y se encuentra regulada por la ley y el contrato social o acta constitutiva de la sociedad.
En su calidad de representantes legales, los integrantes del órgano de administración de una sociedad mercantil están facultados para llevar a cabo todos los actos necesarios para la consecución del objeto social, salvo las limitaciones establecidas en la ley y en el contrato social o acta constitutiva. Esto implica que tienen la autoridad para tomar decisiones que afecten a la sociedad, como la firma de contratos, la representación en juicios o la realización de transacciones comerciales.
Además de su autoridad, los representantes legales tienen la responsabilidad fiduciaria de actuar en el mejor interés de la sociedad y de sus socios. Esto implica que deben ejercer su función de manera diligente y cuidadosa, evitando conflictos de interés y velando por los intereses de la sociedad. Si no cumplen con su encargo y deberes o actúan de manera negligente, pueden ser considerados responsables y ser objeto de acciones legales y reclamos por parte de los socios o terceros afectados.
En caso de incumplimiento de su encargo, los representantes legales pueden ser responsables de los daños y perjuicios causados. Si durante el ejercicio de su función causan daños a terceros o a la propia sociedad, la persona moral será responsable de los mismos según lo dispuesto por el Código Civil Federal. Además, si los administradores actuales tienen conocimiento de irregularidades cometidas por administradores anteriores y no las denunciaron a los órganos de vigilancia de la sociedad, también pueden incurrir en responsabilidad solidaria.
